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人社部新政,2023年5月1日正式執行!

前段時(shí)間,紅海君告訴大家國務(wù)院總理李強主持召開(kāi)國務(wù)院常務(wù)會(huì )議,明確了2023年延續和優(yōu)化實(shí)施部分階段性稅費優(yōu)惠政策。


這不,人社部的文件緊接著(zhù)就來(lái)啦,具體大家跟著(zhù)紅海人力一起往下看吧~



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2023年5月1日起

降低社保費率



3月29日,人社部、財政部和稅務(wù)部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率有關(guān)問(wèn)題的通知》。



政策原文:

http://www.mohrss.gov.cn/xxgk2020/fdzdgknr/zcfg/gfxwj/shbx/202303/t20230330_497764.html


《通知》中明確:


明確自2023年5月1日起,繼續實(shí)施階段性降低失業(yè)保險費率至1%的政策,繼續實(shí)施階段性降低工傷保險費率政策,實(shí)施期限延長(cháng)至2024年12月31日。



此次社保降費,具體收益是那些人群?

目前參與職工社保的,主要是在職職工和靈活就業(yè)人員。然而,在職職工繳納社保時(shí),僅需要繳納失業(yè)保險,不用繳納工傷保險,而且失業(yè)保險繳費比例一般也就在1%以?xún)取?/span>



而靈活就業(yè)人員繳納社保,由于本身就不涉及到失業(yè)保和工傷保險,也就只是繳納養老保險和醫療保險,因此這項政策跟他們基本上沒(méi)啥關(guān)聯(lián)性。


所以這項政策主要是企業(yè)單位受益,可以降低用人成本,減輕經(jīng)營(yíng)負擔人單位經(jīng)營(yíng)壓力減輕了,有利于促進(jìn)崗位和就業(yè)穩定。



紅海人力補充:


有人問(wèn),那2023年1月1日至4月30日的社保費用有沒(méi)有降低呢?


其實(shí)根據人社部2022年發(fā)布的《關(guān)于做好失業(yè)保險穩崗位提技能防失業(yè)工作的通知》就明確了:延續實(shí)施階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策1年,執行期限至2023年4月30日。


也就是說(shuō),最新發(fā)布的政策是跟這個(gè)政策相銜接的,換句話(huà)說(shuō)就是社保減免政策繼續執行至2024年年底啦~



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殘疾人就業(yè)保障金

減免征延長(cháng)至2027年底



3月26日,財政部發(fā)布《關(guān)于延續實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》,明確延續實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策至2027年底。



政策原文:

http://szs.mof.gov.cn/zt/mlqd_8464/2013yljfcs/202303/t20230327_3874898.htm?from_wecom=1


文件中明確了3點(diǎn):


1、延續實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。


其中:


用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%(含)以上,但未達到所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的,按規定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;


用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的,按規定應繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。 


2、在職職工人數在30人(含)以下的企業(yè),繼續免征殘疾人就業(yè)保障金。 


3.本公告執行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。對符合本公告規定減免條件但繳費人已繳費的,可按規定辦理退費。 


紅海人力補充:

提問(wèn):殘保金怎么計算?

回答:殘疾人就業(yè)保障金(殘保金)年繳納額=(上年度用人單位在職職工人數×所在地省、自治區、直轄市人民政府規定的安排殘疾人就業(yè)比例-上年度用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數)×上年度用人單位在職職工年平均工資。


注:此處比例以當地政策為準,在某些地區可能是0.5%,某些地區可能是1.5%。征收標準上限為當地社會(huì )平均工資的2倍。



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小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

延長(cháng)至2024年底



3月27日,財政部和稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》,明確小微企業(yè)、個(gè)體戶(hù)優(yōu)惠政策延長(cháng)至2024年底。



政策原文:

http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202303/t20230327_3874806.htm?from_wecom=1


文件中明確:


1、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。執行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。


2、對個(gè)體工商戶(hù)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現行優(yōu)惠政策基礎上,減半征收個(gè)人所得稅。 


紅海人力拓展:


(1)小微企業(yè)所得稅“實(shí)際稅率”是多少?


2023年1月1日至2024年12月31日期間,小型微利企業(yè)不再區分“100萬(wàn)元以下”和“100~300萬(wàn)元”兩檔,所有應納稅所得額 “實(shí)際稅率”均為5%! 





上述結論來(lái)源有二:


第一,根據本次發(fā)布的優(yōu)惠政策,小型微利企業(yè)應納稅所得額100萬(wàn)元以下部分的應納稅額,可以通過(guò)以下公式計算:應納稅額=應納稅所得額×25%×20%=應納稅所得額×5%

第二,根據《稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號)(執行期限為2022年1月1日至2024年12月31日)有相關(guān)規定:“對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?!?/span>計算公式同上。





(2)如何享受優(yōu)惠政策?


企業(yè)在年度中間預繳企業(yè)所得稅時(shí),按照政策標準判斷符合小型微利企業(yè)條件的,即可享受優(yōu)惠政策。資產(chǎn)總額、從業(yè)人數、年度應納稅所得額指標,暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷。


小型微利企業(yè)是哪些企業(yè)?


小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。


其中,從業(yè)人數,包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數。所稱(chēng)從業(yè)人數和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定。



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